問題描述

我公司去年采購一批設備，進項稅已經抵扣，對方現在說由于系統升級將這張發票誤操作不能抵扣了，要求我們退回重開，我感覺已經入賬的發票不得再退回開票單位，應該對方開紅字發票進行沖消才對，請問正確的處理方法？

解答回復

你的理解是正確的。

按規定，必須是在開票當月月底之前，而且是必須所有聯次收回，才允許作廢發票的；否則屬于違規作廢，稅務機關可按發票管理辦法的規定進行處罰。

已經抵扣的發票不能退回，只能開具紅字發票。

按規定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發票抵扣進項稅額，不需要轉出，也不需要重開發票了。

如果不同時符合“誤操作作廢并已如實申報交稅”的條件，主管稅務機關將要求購貨方必須作進項轉出處理，購貨方在補稅后可要求銷售方重開發票。

政策依據

根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》（國稅發[2006]156號）第十三條規定：

一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）

需要開具紅字發票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。